Crédit d'impôt pour frais de garde d'enfants

Quelles sont les conditions pour bénéficier du crédit d'impôt pour frais de garde d'enfants ?

Pour bénéficier du crédit d'impôt pour frais de garde d'enfants hors du domicile, vous devez être parent d'un enfant à charge ou grand-parent d'un petit-enfant à charge, à condition que votre enfant majeur soit rattaché à votre foyer fiscal. L'enfant doit avoir moins de 6 ans au 1er janvier de l'année d'imposition et être à votre charge. Pour les revenus de 2025 (déclarés en 2026), l'enfant doit donc être né à partir du 1er janvier 2019. La garde doit être assurée à l'extérieur de votre domicile, par une assistante maternelle agréée ou dans un établissement d'accueil des enfants de moins de 6 ans (crèche, halte-garderie, garderie scolaire, centre de loisirs, etc.). source

Quelles dépenses sont prises en compte ?

Seules les dépenses liées à la garde d'enfant sont éligibles. Les frais de nourriture ne sont pas pris en compte. Vous devez déduire de vos dépenses les aides perçues pour la garde, notamment le complément de libre choix du mode de garde versé par la Caf et les aides versées par votre employeur. Par exemple, si vous payez une assistante maternelle 4 500 € par an (salaire net annuel et cotisations) et que vous recevez 3 500 € d'aides du complément de libre choix du mode de garde, vous ne déclarez que 1 000 € de frais de garde. source

Comment est calculé le crédit d'impôt ?

Le crédit d'impôt est égal à 50 % des sommes versées, dans la limite de 3 500 € par enfant (1 750 € en garde alternée). Le crédit d'impôt maximum est donc de 1 750 € par enfant (875 € en garde alternée). Si vous employez une assistante maternelle agréée, vous devez déclarer le salaire net annuel que vous lui avez versé, et ajouter les cotisations sociales que vous avez payées. source

Situation	Frais de garde à déclarer	Crédit d'impôt maximum
Par enfant	3 500 € maximum	1 750 € maximum
Par enfant en garde alternée	1 750 € maximum	875 € maximum

Comment déclarer et justifier les frais de garde ?

Vous devez déclarer les sommes ouvrant droit à crédit d'impôt sur votre déclaration de revenus. Si le montant du crédit d'impôt dépasse celui de votre impôt sur le revenu, l'excédent vous sera restitué. Pour bénéficier du crédit d'impôt, vous devez pouvoir justifier vos dépenses. Si vous employez une assistante maternelle agréée, demandez votre attestation fiscale Pajemploi, téléchargeable depuis votre compte en ligne, rubrique Éditer mes attestations fiscales. Vous n'avez pas à joindre les justificatifs à votre déclaration, mais vous devez pouvoir les fournir à l'administration fiscale à sa demande. Une facture payée en espèces ne sera pas acceptée comme justificatif. source

Quand le crédit d'impôt est-il versé ?

Un acompte de 60 % vous est versé en janvier, en fonction du montant du crédit d'impôt perçu l'année précédente. Le solde vous est payé à l'été, en fonction de vos dépenses réelles. Si vous touchez un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre. Si vous recourez pour la première fois à ce crédit d'impôt, la totalité de l'avantage est payée à l'été. Pour vos dépenses de 2025, un acompte de 60 % du crédit d'impôt vous est versé en janvier 2026, en fonction du montant du crédit d'impôt perçu en 2025. Le solde vous est payé à l'été 2026, en fonction de vos dépenses réelles. source

Quelles sont les différences entre garde à domicile et garde hors domicile ?

Le crédit d'impôt pour frais de garde d'enfant hors du domicile concerne la garde par une assistante maternelle agréée ou un établissement d'accueil. Il existe un autre crédit d'impôt pour la garde au domicile, qui obéit à des règles spécifiques. Ce sont deux dispositifs distincts : ici, nous traitons uniquement de la garde à l'extérieur du domicile. Si vous employez une assistante maternelle à votre domicile, les conditions et les plafonds peuvent différer. Vérifiez toujours la situation qui correspond à votre mode de garde. source

Comment vérifier son éligibilité et éviter les erreurs ?

Avant de déclarer, assurez-vous que l'enfant a moins de 6 ans au 1er janvier de l'année d'imposition et qu'il est bien à votre charge. Pour les revenus 2025, il doit être né à partir du 1er janvier 2019. Vérifiez aussi que la garde a bien lieu à l'extérieur de votre domicile, et que vous avez déduit toutes les aides perçues (Caf, employeur). Conservez les attestations fiscales et les justificatifs de paiement, car l'administration peut vous les demander. En cas de doute, consultez votre espace personnel sur impots.gouv ou le site service-public.fr.

Quelle est la marche à suivre pour déclarer ?

Déclarez les frais de garde sur votre déclaration de revenus, en reportant le montant des dépenses éligibles après déduction des aides. Si vous êtes prélevé à la source, le crédit d'impôt vient en réduction de votre impôt, et l'excédent vous est remboursé. Pour en savoir plus sur le fonctionnement du prélèvement à la source, consultez notre article Prélèvement à la source : comment est-il retenu ?. Pour comprendre comment le crédit d'impôt s'articule avec les tranches du barème, lisez Comment fonctionnent les tranches du barème progressif. Enfin, si vous devez corriger une erreur, voyez Erreur dans sa déclaration : comment corriger ?. source

Quels documents conserver et combien de temps ?

Conservez les attestations fiscales Pajemploi, les factures acquittées (pas en espèces) et les justificatifs des aides reçues. L'administration peut vous demander ces pièces jusqu'à trois ans après la déclaration. Pour connaître les durées précises, reportez-vous à notre guide Combien de temps conserver ses justificatifs fiscaux ?. Il est prudent de classer ces documents dès réception.